Review Pengawasan Terhadap Kas 2

REVIEW PERSENTASI PENGAWASAN TERHADAP KAS 2                                                          (REKONSILIASI)

Di persentasikan oleh :

1.      Maghda Magfira

2.      Ica Reza R

Untuk kali ini kita akan mereview bagian dari pengawasan terhadap kas yaitu Rekonsiliasi Bank (Pengawasan terhadap keuangan Bank dan Perusahaan).

Apa itu Rekonsiliasi? Rekonsiliasi adalah sebuah pengawasan terhadap keuangan sebuah Perusahaan dengan Bank, fungsi dari rekonsiliasi  yaitu untuk mengawasi setiap pergerakan keuangan Perusahaan  dengan Bank apakah data keuangan di perusahaan dengan di bank sama atau tidak, maka dari itu perlu di rekonsiliasi (di awasi) agar setiap data keuangan Bank dan Perusahaan agar selalu sama.

Adapun cara yang harus di lakukan dalam sebuah penyusunan Rekonsiliasi yaitu :

a.       Mencari saldo Perusahaan yang benar

Yaitu ketika sebuah perusahaan ingin mengetahui berpakah uang yang perusahaan simpan di Bank, untuk cara mengetahuinya yaitu buka dulu catatan keuangan perusahaan dan kemudian kita minta catatan keuangan perusahaan di bank kemudian bandingkan dengan membuat jurnal, apakah data keuangan yang ada di perusahaan dan di bank balance atau tidak.

b.      Cari data keuangan perusahaan dengan meminta catatan datanya ke bank

Artinya adalah data keuangan yang di buat oleh bank harus sama dengan data yang di buat oleh perusahaan tersebut.

Pos-pos dalam Rekonsiliasi :

1.      Deposit in transit (Setoran dalam perjalanan)

Yaitu setoran yang sudah di setorkan perusahaan, tetapi pihak Bank belum mencatatnya, dan akan di catat di bulan berikutnya.

2.      Outstanding Check (Cek yang masih beredar)

Adalah cek yang di keluarkan perusahaan, tapi pihak bank belum mencairkan cek tersebut dan mengurangi saldo kas bank.

3.      Pelunasan piutang dagang

Yaitu jika pihak yang meminjam uang perusahaan dan melunasi hutangnya lewat bank, tapi perusahaan belum menerima uangnya dan akan menambah saldo pada perusahaan.

4.      Biaya Bank

Yaitu biaya yang harus di bayar perusahaan, akan tetapi perusahaan kadang melupakan biaya ini, sehingga pada rekonsiliasi, perusahaan akan di kurangi saldonya.

5.      Cek Kosong

Adalah sebuah cek yang di keluarkan Perusahaan dengan jumlah uang yang tertera di dalam cek tersebut, tapi belum ada namanya.

Contoh soal :

Dengan menggunakan informasi di bawah ini, buatlah rekonsiliasi bank per 31 Desember 2015 untuk PT IASMM sebagai berikut:
a. Saldo kas per 31 Desember 2015 menurut laporan bank adalah sebesar Rp66.611.190
b. Saldo kas per 31 Desember 2015 menurut catatan perusahaan adalah sebesar Rp56.679.510
c. Biaya bank untuk bulan Desember sebesar Rp39.000 belum dicatat oleh perusahaan
d. Cek-cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 adalah sebesar    Rp6.357.060
e.  Pelunasan piutang dagang dari seorang langganan melalui bank pada tanggal 28 Desember 2015 belum dicatat perusahaan, jumlah pelunasan tersebut adalah sebesar Rp15.613.620
f. Setoran tanggal 30 desember 2015 sebesar Rp12.000.000 belum tercantum dalam laporan bank.

REKONSILIASI BANK

PER 31 DESEMBER 2015

Saldo menurut bank                                         Rp66.611.190

ditambah :

Setoran dalam perjalanan                                 Rp12.000.000+

Jumlah                                                            Rp78.611.190

Dikurangi :                                                                   

Cek yang masih beredar                                     Rp6.357.060-

Saldo yang benar                                                               Rp.72.254.130 

Saldo Menurut Perusahaan                                 Rp56.679.510

ditambah : 

Pelunasan Piutang Dagang                                  Rp15.613.620+

Jumlah                                                               Rp72.293.130 

Dikurangi :                                                                    

Biaya bank                                                               Rp39.000  -

Saldo yang benar                                                                   Rp.72.254.130
                                                                                                                      

Catatan:

Hasil dari analisis data Bank dan Perusahaan di atas adalah sama maka rekonsiliasi Bank terhadap Perusahaan ini berhasil di awasi dengan baik.

Sumber : Review Kelompok 5 (2DA02)